介護サービスを利用し始めたころ、私は「介護の費用」と「医療費控除」は別のものだと思っていました。
ところが、実際に確定申告をするために領収書を確認すると、介護サービスの中にも医療費控除の対象になるものがありました。
私が特に分かりやすかったのは、事業所から届く領収書です。そこには、支払った総額とは別に「医療費控除対象額」に相当する金額が書かれていました。
一方で、食費やおやつ代などの実費は別です。さらに、高額介護サービス費や高額医療・高額介護合算療養費で戻る金額も、確定申告では確認する必要がありました。
この記事では、私が実際の確定申告で確認した介護サービス、領収書の見方、後から戻る金額の扱いを中心にまとめます。
※医療費控除の対象になるかどうかは、利用したサービスやケアプランなどによって異なります。税務上の取扱いは変更されることもあるため、申告時は国税庁などの最新情報も確認してください。
訪問看護・デイケア・デイサービスを実際に医療費控除へ入れた
私が実際の確定申告で医療費控除に入れた介護サービスは、訪問看護、デイケア、デイサービスでした。
ただし、同じ「介護サービス」でも、すべてが同じ条件で医療費控除の対象になるわけではありません。
国税庁では、訪問看護や通所リハビリテーション（デイケア）などの医療系サービスは、一定の自己負担額が医療費控除の対象になると案内しています。
一方、通所介護（デイサービス）などの福祉系サービスは、ケアプラン上で医療系サービスと併せて利用している場合など、条件を満たしたときに医療費控除の対象になります。
国税庁によると、「医療系サービスと併せて利用した場合」とは、1か月単位のケアプランに医療系サービスが位置付けられている場合を指します。
そのため、「デイサービスを使ったから必ず医療費控除になる」とは考えず、利用しているサービスの組み合わせや領収書を確認する必要があります。
国税庁「No.1127 医療費控除の対象となる介護保険制度下での居宅サービス等の対価」
領収書の「医療費控除対象額」を確認した
制度を調べると、対象になるサービス名や条件がいくつも出てきます。
私の場合、一番分かりやすかったのは、事業所の領収書に書かれている「医療費控除対象額」を見ることでした。
実際に利用していた事業所の領収書では、食費やおやつ代などの実費を除いた金額が、医療費控除の対象額として分かるようになっていました。
食費やおやつ代などの実費は、医療費控除対象額とは分けて記載されていました。
国税庁も、対象となる居宅サービスについて、事業者が発行する領収証には基本的に医療費控除の対象となる金額が記載されると案内しています。
私は、サービス名だけを見て自分で金額を判断するより、まず領収書の対象額を確認するようにしました。
デイサービスで実際にかかった食費やおやつ代などの実費については、「デイサービスの費用で見落としやすかった実費｜食費・おむつ代・支払い方法」でまとめています。
高額介護サービス費で戻る金額も確認した
医療費控除の対象額を領収書から集計すれば終わり、というわけではありませんでした。
高額介護サービス費として払い戻しを受ける場合は、その戻る金額も医療費控除の計算に関係します。
国税庁では、高額介護サービス費として払い戻しを受けた場合、その金額を対象となる医療費から差し引いて医療費控除を計算するとしています。
高額介護サービス費として戻る金額が分かっている場合は、その金額も確定申告の計算に反映しました。
ここで注意したのは、戻ってきた金額を何でも年間の医療費全体からまとめて差し引くわけではないことです。
医療費を補てんする給付は、原則として、その給付の対象になった医療費から差し引いて考えます。
高額介護サービス費と、高額医療・高額介護合算療養費の違いについては、「高額介護サービス費と高額医療・高額介護合算療養費の違い｜月単位と年単位を整理」で詳しくまとめています。
高額医療・高額介護合算療養費は、確定額が後から分かることがあった
さらに分かりにくかったのが、高額医療・高額介護合算療養費でした。
私の場合、この制度による支給を実際に受けた年があり、その分も医療費控除の計算に反映しました。
ただ、制度上の集計期間は8月から翌年7月で、実際の支給額が分かる通知はかなり後になりました。
そのため、確定申告の時点では確定額がまだ分からない年がありました。
高額医療・高額介護合算療養費の確定額が申告時期に間に合わなかった年は、自分で見込額を計算して申告しました。
国税庁でも、医療費を補てんする保険金などの金額が確定申告書を提出する時点で確定していない場合は、補てんされる見込額に基づいて医療費控除を計算するとしています。
また、後から確定した金額と見込額が異なる場合は、修正申告または更正の請求によって訂正する扱いです。
国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）Q&A」
私自身、介護サービスの領収書だけでは確定申告が終わらず、後から戻る金額まで確認する必要があることを実際に申告して初めて理解しました。
介護サービス費と、おむつ代などは分けて整理した
医療費控除では、おむつ代も一定の条件を満たせば対象になる場合があります。
私も実際におむつ代を医療費控除に入れました。
ただ、おむつ代は介護サービスの利用料ではありません。
そのため、私の中では、
- 訪問看護・デイケア・デイサービスなどの介護サービス費
- おむつ代など、別の条件で医療費控除に関係する費用
- 高額介護サービス費など、支払った医療費を補てんする金額
を分けて確認するようにしました。
おむつ代の条件や証明書については、「おむつ代は医療費控除できる？証明書や領収書について家族が確認したこと」で別にまとめています。
介護サービスについては、最初からサービス名をすべて覚えるより、まず領収書の「医療費控除対象額」を確認し、次に高額介護サービス費などで戻る金額がないかを見る。
私の場合は、この順番で整理すると分かりやすくなりました。